הוצאות שמותרות בניכוי – מדריך לנישום העצמאי והחברה
בעל עסק או עצמאי יודע כי חלק מההוצאות הכרוכות בניהול העסק עשויות להיות ניתנות לניכוי לצורך חישוב המס. כלומר, הוצאות אלו יכולות להפחית את ההכנסה החייבת של העסק ולהקטין את סכום המס שיש לשלם. חשוב להבין מהן ההוצאות שמותרות בניכוי, מהן ההוצאות שאסור לנכות, ואיך ניתן להימנע מטעויות שיכולות להוביל להוצאות מיותרות או לעונשים מצד רשות המיסים.
מהו ניכוי הוצאות?
ניכוי הוצאות הוא תהליך שבו עסק או עצמאי יכול להפחית את ההכנסות החייבות במס על ידי הפחתת הוצאות שהוצאו לצורך ניהול הפעילות העסקית. כל הוצאה שהוצאה כדי לייצר את ההכנסה, או שמקדמת את פעולתה של החברה, עשויה להיות ניתנת לניכוי, אך יש להקפיד על כללי רשות המיסים בנושא.
הוצאות שמותרות בניכוי
הוצאות שהעסק מוציא על מנת לנהל את הפעילות העסקית יכולות להיות ניכויות לצורכי מס, אך יש להן כללים ברורים. הנה כמה מההוצאות המרכזיות שמותרות בניכוי:
הוצאות שכר עובדיםשכר העבודה של עובדים שמועסקים על ידי העסק, כולל תשלומים עבור ביטוח לאומי, פנסיה, השתלמות, והטבות נוספות (כגון נסיעות, ארוחות, וכדומה), ניתנות לניכוי, כל עוד הן קשורות לפעילות העסקית של החברה או העצמאי.
הוצאות שיווק ופרסוםכל הוצאה שמטרתה לקדם את המוצר או השירות של העסק נחשבת להוצאה מוכרת. מדובר בהוצאות על פרסום באינטרנט, בעיתונות, בטלוויזיה, כנסים, הופעות, פרסום דיגיטלי, ועוד.
הוצאות על כלי רכב
אם אתם משתמשים ברכב לצרכים עסקיים, תוכלו לנכות את ההוצאות הקשורות בו. מדובר בהוצאות דלק, טיפולים, חניונים, ביטוח רכב, והחזקת רכב. עם זאת, יש לעקוב אחרי השימוש העסקי ולהוכיח כי השימוש ברכב נעשה למטרות עסקיות בלבד (או בהיקף של 50% ומעלה במקרה של שימוש פרטי).הוצאות על חומרים ומוצריםהוצאות עבור חומרים ומוצרים הנדרשים לייצור או מכירת המוצרים או השירותים של העסק ניתנות לניכוי. זה כולל רכישת מלאי, חומרי גלם, מכונות, מחשבים, ציוד משרדי ותרופות במקרה של חברות תרופות, ועוד.
הוצאות משרד ותחזוקההוצאות עבור השכרת משרד, ארנונה, חשמל, מים וטלפון עסקי הן הוצאות שמותרות בניכוי. גם הוצאות תחזוקה ותיקונים של המשרד או של הציוד העסקי ניתנות לניכוי.
הוצאות פיתוח והכשרה מקצועיתכל הוצאה שנעשית לשם פיתוח מקצועי או הכשרה לעובדים (למשל, השתלמויות, סדנאות או לימודים רלוונטיים לעסק) ניתנת לניכוי.
הוצאות מימון וערבויותריבית על הלוואות שנלקחו לצורך פעילות עסקית, או הוצאות בנוגע להלוואות ערבויות, ניתנות לניכוי, כל עוד מדובר בהוצאות שנעשו במטרה לייצר רווח עסקי.
הוצאות משפטיות וייעוץ מקצועיהוצאות שנעשו לצורך ייעוץ משפטי, רואי חשבון, יועצי מס, וייעוץ עסקי, גם הן מוכרות לניכוי, אם מדובר בשירותים הניתנים לצורך הפעילות העסקית.
הוצאות על ביטוחים
הוצאות עבור ביטוחים הנדרשים לעסק, כולל ביטוח רכוש, ביטוח עובדים, ביטוח אחריות מקצועית ועוד, נחשבות להוצאות מוכרות.
הוצאות שאסור לנכות
כמובן, ישנן הוצאות שאסור לנכות לצרכים עסקיים. הנה כמה מהן:
- הוצאות פרטיות – הוצאות שלא קשורות ישירות לפעילות העסק, כגון הוצאות על בילויים אישיים, מסעדות פרטיות, חופשות אישיות, והוצאות פרטיות על רכוש פרטי.
- הוצאות על מתנות אישיות – הוצאות שנעשו לטובת מתנות פרטיות או חפצים שאינם קשורים לעסק.
- הוצאות על הלוואות פרטיות – הלוואות שנלקחו לצורך מטרות פרטיות ולא עסקיות לא ניתנות לניכוי.
סיכום
ניכוי הוצאות הינו כלי משמעותי שמסייע להוריד את חבות המס של העסק או העצמאי. יש לוודא כי ההוצאות הן לגיטימיות וקשורות ישירות לפעילות העסקית, וכי הן תואמות את הדרישות של רשות המיסים. תמיד מומלץ לשמור על תיעוד מסודר של כל הוצאה שנעשית לצורך העסק, ולהתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס במקרים של ספק, על מנת להימנע מטעויות שיכולות להוביל להשלכות כלפי רשות המיסים.
